Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника

Коэффициент абсолютной ликвидности указывает, какая часть короткосрочных обязанностей может быть погашена немедля, и рассчитывается как отношение более ликвидных обратных активов к текущим обязанностям должника (Л2).

Коэффициент текущей ликвидности охарактеризовывает обеспеченность организации обратными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязанностей и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязанностям должника Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника (Л4).

Показатель обеспеченности обязанностей должника его активами охарактеризовывает величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязанностям должника (Л8).

Степень платежеспособности по текущим обязанностям Степень платежеспособности по текущим обязанностям определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее короткосрочных заемных средств Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника и период вероятного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязанностей должника к величине среднемесячной выручки.(стр. 1500- стр. 1530 - стр. 1540) / стр. 2110 Ф. 2 /12)

Более детализированным является анализ платежеспособности с помощью денежных коэффициентов, представленных в табл.

Таблица. Анализ платежеспособности

Наименование показателя Метод расчета Обычное ограничение Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника Пояснения
1. Коэффициент платежеспособности Л1= Свой капитал / (Более срочные пассивы (П1) + Короткосрочные пассивы (П2) + Длительные обязательства (П3)) Л1=Стр. 1300 / (Стр. 1520 + Стр. 1510 + Стр. 1550 + Стр. 1400 ) 0,5-0,7 Более низкие значения свидетельствуют о зависимости предприятия от наружных источников финансирования и вероятной в связи с этим неустойчивости его денежного положения. Но в ряде всевозможных случаев Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника предприятия могут сохранять довольно устойчивое денежного состояние и при коэффициенте платежеспособности ниже 0,5. Это, сначала, касается компаний с высочайшей оборачиваемостью активов, размеренным спросом на производимую продукцию, налаженными каналами снабжения и сбыта, низким уровнем неизменных издержек (К примеру, торговой и посреднической организации). Значение коэффициента платежеспособности выше рационального уровня свидетельствует о высочайшей Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника платежеспособности предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 = (валютные средства + крат- косрочные денежные вложения) : (теку- щие обязатель- ства) Л2= А1/ (П1+П2) = (cтр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1500- стр. 1530 - стр. 1540) ≥0,2 Охарактеризовывает структуру баланса. Указывает, какая часть короткосрочных заемных средств может быть по мере надобности погашена немедля
Коэффициент «критической точки» (коэффициент резвой ликвидности либо срочной Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника ликвидности) Л3 = (короткосрочная дебиторская задолженность + короткосрочные денежные вложения + валютные средства) : (текущие обязательства) Л3= (А1+А2) / (П1+ П2) = (стр. 1240 + стр. 1250 + стр. 1260) / (стр. 1500- стр. 1530 - стр. 1540) 0,7-1 Указывает, какую часть короткосрочной задолженности организация может покрыть в наиблежайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) Л4 = (обратные активы) : (текущие Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника обязательства) Л4 = (А1+А2+А3) / (П1+П2) = (стр. 1200+1170) / (стр. 1500- стр. 1530 - стр. 1540) 1,5-2,5 Охарактеризовывает платежные способности предприятия при условии погашения короткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся припасов
Коэффициент маневренности функционирую- щего капитала Л5 = Собственные обратные средства / Свой капитал Л5 = (Стр. 1300- стр. 1100) / Стр. 1300 Уменьшение показателя в динамике является положи- тельным фактом Указывает его часть капитала Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника употребляется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в обратные средства, а какая часть капитализирована.
Толика обратных средств в активах Л6 = (обратные активы) : (валю- та баланса) Л 6 = (стр.1240 + стр.1250 + стр.1232 + стр.1210 + стр.1220 + стр.1231 + стр.1260) / стр. 1600 Находится в зависимости от отраслевой принадлежности организации Толика обратных средств в активах как показатель Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника употребляется для сравнительного анализа компаний одной отрасли в части формирования обратных активов.
Коэффициент обеспеченности своими средствами (своими источниками финансирования) Л7=Собственные обратные средства/Обратные активы Л7=(Стр. 1300- стр. 1100) / Стр. 1200 0,6-0,8 Значение коэффициента близкое к единице свидетельствует о том, что организация вполне обеспечивает свою потребность в обратных активах Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника за счет собственных средств и имеет абсолютную финансовую устойчивость. Чем меньше значение коэффициента, тем неустойчивее финансовое состояние организации. Организация добивается критичного денежного состояния, когда коэффициент имеет значение 0,1.Охарактеризовывает наличие собственных обратных средств у организации, нужных для ее текущей деятельности
Коэффициент обеспеченности обязанностей активами Л8=(Актив - НДС) / (Более срочные пассивы + Короткосрочные пассивы Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника + Длительные пассивы) (Стр. 1600 - Стр. 1220) / (Стр. 1520 + Стр. 1510 + Стр. 1550 + Стр. 1400) Данный показатель должен быть около 1 либо выше Свидетельствует о том, как собственные активы предприятия покрывают долговые обязательства.

г) Анализ денежной стойкости

Анализ денежной стойкости проводится для того, чтоб найти:

• способность организации отвечать по своим длительным обязанностям;

• степень независимости организации от заемных источников финансирования Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника.

Самым обычным, но в то же время и самым приближенным методом оценки денежной стойкости является проверка соблюдения последующего соотношения:

Обратные активы < Собственные капитал × 2 – Внеоборотные активы

стр. 1200 < стр. 1300 × 2 — стр. 1100.


koefficienti-korrektirovaniya.html
koefficienti-parnoj-korrelyacii-dlya-faktora-srednie-zatrati-na-proizvodstvo-1-c-moloka.html
koefficienti-prochnosti-svarnih-i-payanih-soedinenij.html