Коэффициенты финансовых результатов деятельности

Таблица 1

Коэффициенты денежного состояния предприятия

Коэффициент Расчетная формула коэффициента Норма­льное ограничение коэффициента Воздействие конфигураций коэффициента на финансовое положение предприятия
1. Автономии П3 ------- ВБ Более 0,5 Рост коэффициента свиде­тельствует об увеличении фи­нансовой независимости предприятия, понижении риска денежных затруднений в будущие периоды, повышении гарантии погашения пред­приятием собственных обязанностей
2. Соотношения заемных и собственных средств Коэффициенты финансовых результатов деятельности П4+ П5 ------------ П3 Наименее 1 Рост коэффициента отражает превышение величины заем­ных средств над собственны­ми источниками их покрытия
3. Манев­ренности П3 + П4 –А1 ------------------ П3 Более 0 Высочайшее значение коэффици­ента положительно характе­ризует финансовое состояние предприятия
4. Обеспеченности припасов своими и приравненными к ним источниками формирования П3 + П Коэффициенты финансовых результатов деятельности4 –А1 -------------- З+НДС Более 1 При значении коэффициента ниже обычного ограничения предпри­ятие не обеспечивает припасы и НДС своими и приравненными к ним ис­точниками финансирования
5. Абсолют­ной ликвид­ности НЛА -------------- П5 Более 0,2 Указывает, какую часть короткосрочной задолженно­сти предприятие может пога­сить в последнее время
6. Ликвид­ности НЛА+БРА -------------- П5 Более Коэффициенты финансовых результатов деятельности 0,8 Отражает предсказуемые платежные способности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами
7. Покрытия А2 -------------- П5 Более 2 Указывает платежные воз­можности предприятия, оце­ниваемые при условии не то­лько своевременных расче­тов с дебиторами и благо­приятной реализации гото­вой продукции, да и прода­жи в случае необходимости Коэффициенты финансовых результатов деятельности иных частей матери­альных обратных средств
8. Реальной цены имущества производст­венного на­значения НМА+ОС+СиМ+Живой+ЗНП ----------------------------------- ВБ Более 0,5 Отражает до­лю реальной цены иму­щества производственного предназначения в имуществе предприятия
9. Прогноза банкротства ЗНДС + НЛА – П5 ------------------------ ВБ Более 0 Чем выше значение показателя, тем ниже опасность банкротства
10. Прогноза банкротства скорректированный ЗНДСпрод Коэффициенты финансовых результатов деятельности + НЛА – П5 ----------------------------- ВБ Более 0 Чем выше значение показателя, тем ниже опасность банкротства
11. Соотношения кредиторско-дебиторской задолженности КЗ -------------- ДЗ<1 Наименее 1 Чем выше значение показателя, тем ниже способности предприятия рассчитаться за кредиторскую задолженность даже при условии своевременный расчетов дебиторов
Условные обозначения: ВБ - валюта баланса; З - припасы; НДС - налог на добавленную цена по Коэффициенты финансовых результатов деятельности полученным ценностям; НЛА - более ликвидные активы (более ликвидные активы и деньги); БРА - стремительно реализуемые активы; ДЗ<1 — дебиторская задолженность со сроком погашения наименее года; КЗ — кредиторская задолженность;; НМА - нематериальные активы; ОС — главные средства; СиМ — сырье, материалы и остальные подобные ценности; ЗНП — издержки в незавершенном производстве и издержках воззвания; А1 — результат раздела 1 баланса Коэффициенты финансовых результатов деятельности (актив); А2— результат раздела 2 баланса (актив); П3 — результат раздела 3 баланса (пассив); П4 — результат раздела 4 баланса (пассив); П5 — результат раздела 5 баланса (пассив).

Таблица 2

Коэффициенты денежных результатов деятельности

Коэффициент Порядок расчета коэффициента Черта коэффициента
1. Рентабельности продаж Пр ---- В Указывает, сколько прибыли приходится на рубль реализованной про­дукции. Уменьшение коэффициента свидетельствует о понижении Коэффициенты финансовых результатов деятельности спроса на продукцию предприятия
2. Рентабельности всего капитала предприятия Пр ----- ВБ Указывает эффективность использо­вания всего имущества предприятия. Понижение коэффициента свидетельствует о падении спроса на продукцию и о перенакоплении активов
3. Рентабельности внеоборотных активов Пр ----- А1 Отражает эффективность использования вне­оборотных активов
4. Рентабельности собственного капитала Пр ----- П3 Указывает эффективность использо­вания Коэффициенты финансовых результатов деятельности собственного капитала. Дина­мика коэффициента влияет на уровень котировки акций предприятия
5. Рентабельности перманентного капитала Пр ------------ П3 + П4 Отражает эффективность использова­ния капитала, вложенного в деятель­ность предприятия (как собственного, так и заемного)
6. Общей оборачи­ваемости капи­тала В ---- ВБ Отражает скорость оборота всего ка­питала предприятия. Рост коэффициента Коэффициенты финансовых результатов деятельности значит ускорение кругооборота средств пред­приятия либо инфляционный рост цен
7. Оборачиваемо­сти мобильных средств В ---- А2 Указывает скорость оборота всех мо­бильных средств. Рост коэффициента оценивает­ся положительно
8. Оборачиваемо­сти материаль­ных обратных средств В ------ З+НДС Отражает число оборотов припасов предприятия. Понижение коэффициента свиде­тельствует об относительном Коэффициенты финансовых результатов деятельности увеличении производственных припасов и издержек в незавершенном производстве либо о понижении спроса на готовую продукцию
9. Оборачиваемо­сти готовой продукции В ------ ГП Указывает скорость оборота готовой продукции. Рост коэффициента значит повышение спроса на продукцию предприятия, понижение — на затоваривание
10. Оборачиваемо­сти дебиторской задолженности В ----- ДЗ<1 Указывает расширение (рост коэффи­циента) либо понижение Коэффициенты финансовых результатов деятельности (уменьшение коэффициента) коммерческого кредита, предоставляемого предприятием
11. Среднего срока оборота деби­торской задол­женности, в деньках N * ДЗ<1 -------------- В Охарактеризовывает средний срок погаше­ния дебиторской задолженности. Понижение ко­эффициента оценивается по­ложительно
12. Оборачиваемости кредиторс­кой задолжен­ности В ----- КЗ Указывает расширение либо понижение коммерческого кредита, предоставляе­мого предприятию. Рост коэффициента значит Коэффициенты финансовых результатов деятельности уве­личение скорости оплаты задолженности предприятия, понижение — рост покупок в кредит
13. Среднего срока оборота креди­торской задолженности, в деньках N * КЗ -------------- В Отражает средний срок возврата ком­мерческого кредита предприятием
14. Фондоотдачи внеоборотных активов В ----- А1 Охарактеризовывает эффективность исполь­зования внеоборотных активов, измеряемую величиной продаж, приходящихся на единицу цены средств Коэффициенты финансовых результатов деятельности
15. Оборачиваемо­сти собственно­го капитала В ----- П3 Указывает скорость оборота собствен­ного капитала. Резкий рост коэффициента отражает увеличение уровня продаж. Существенное понижение — указывает тенденцию к бездействию части собственных средств
Условные обозначения: Пр — прибыль; В — выручка от реализации; ВБ — валюта баланса; А1 — результат раздела 1 баланса (актив); А2 — результат раздела 2 баланса Коэффициенты финансовых результатов деятельности (актив); П3 — результат раздела 3 баланса (пассив); П4 — результат раздела 4 баланса (пассив); З — припасы; НДС - налог на добавленную цена по полученным ценностям; ГП — готовая продукция; ДЗ<1 — дебиторская задолженность со сроком погашения наименее года; КЗ — кредиторская задолженность; N - количество дней в анализируемом периоде.


koefficienti-dlya-raspredeleniya-vejbulla.html
koefficienti-finansovih-rezultatov-deyatelnosti.html
koefficienti-harakterizuyushie-platezhesposobnost-dolzhnika.html